كل منشأة مسجّلة في ضريبة القيمة المضافة في السعودية تقدّم إقراراً لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن كل فترة ضريبية، سواء كان عليها ضريبة مستحقة أم لا. القواعد واضحة على الورق، لكن في الواقع يتأخر الإقرار أو يُقدَّم بأخطاء لأن الأرقام موزّعة على أكثر من مكان: برنامج فوترة، ونقاط بيع، وجدول مشتريات، وملف عمل عند المحاسب. يشرح هذا الدليل من يقدّم شهرياً ومن يقدّم ربع سنوياً، ومتى يستحق الإقرار، والغرامات التي تعلنها الهيئة، وكيف تجهّز الإقرار مباشرة من Odoo.
شهري أو ربع سنوي: أيهما ينطبق عليك
تحدّد الهيئة فترة التقديم حسب حجم توريداتك السنوية. في تذكيرها عن الربع الثاني من 2026، توضّح الهيئة أن المنشآت التي تتجاوز توريداتها السنوية 40 مليون ريال تقدّم شهرياً، ومن لا تتجاوز 40 مليون ريال تقدّم ربع سنوياً (هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، إقرارات يونيو والربع الثاني 2026). وتوفّر الهيئة خدمة إلكترونية لتعديل فترة التقديم (خدمة تعديل فترة الإقرار الضريبي).
| التوريدات السنوية | الفترة الضريبية | موعد الإقرار |
|---|---|---|
| أكثر من 40 مليون ريال | شهرية | بنهاية الشهر التالي |
| 40 مليون ريال أو أقل | ربع سنوية | بنهاية الشهر التالي للربع (الربع الثاني 2026: 31 يوليو 2026) |
تنشر الهيئة تذكيراً قبل كل موعد. تحقّق دائماً من حسابك في بوابة الهيئة لمعرفة التاريخ الدقيق، خصوصاً إذا وافق آخر يوم عطلة.
الغرامات التي تعلنها الهيئة
تعرض صفحة الغرامات في الهيئة أهم الغرامات التي تهمّ فريق المالية (هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، غرامات المخالفات الضريبية):
- التأخر في تقديم الإقرار: من 5% إلى 25% من قيمة الضريبة الواجب الإقرار بها.
- التأخر في السداد: 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه.
- إقرار غير صحيح: 50% من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والضريبة المستحقة فعلاً.
- السجلات: حتى 50,000 ريال لعدم الاحتفاظ بالفواتير والدفاتر والسجلات.
- تكرار المخالفة: يجوز مضاعفة الغرامة إذا تكررت المخالفة خلال ثلاث سنوات.
غرامة الإقرار غير الصحيح هي التي تفاجئ الكثيرين. الإقرار المتأخر يكلّفك نسبة مما عليك، أما الإقرار الخاطئ فيكلّفك نصف الخطأ. لذلك فإن ترتيب الدفاتر قبل التقديم أهم من السرعة في آخر لحظة.
أين تقع أخطاء الإقرار عادةً
معظم الأخطاء لا علاقة لها بالنظام الضريبي نفسه، بل بطريقة جمع الأرقام في نهاية الفترة.
مبيعات من أكثر من نظام
نقاط البيع في الكاونتر، والمتجر الإلكتروني، والفواتير المُدخلة في برنامج آخر، لكل منها مجاميعه. وعندما يجمعها أحد في إكسل، يسهل أن يُنسى فرع أو مرتجع.
ضريبة مدخلات بلا فاتورة ضريبية صحيحة
المشتريات المسجّلة من دفعة أو حركة بنكية دون وجود الفاتورة الضريبية للمورد يصعب إثباتها إذا طلبت الهيئة ذلك. يجب إدخال الفواتير من الفاتورة نفسها مع الرقم الضريبي للمورد.
تعديلات بعد التقديم
إشعار دائن أو فاتورة متأخرة تُرحَّل في فترة تم تقديم إقرارها تغيّر الدفاتر ولا تغيّر الإقرار. وفي الربع التالي لا تتطابق الأرقام ولا يعرف أحد السبب.
تجهيز الإقرار في Odoo
تأتي حزمة السعودية في Odoo بدليل حسابات سعودي وضرائب القيمة المضافة وتقرير إقرار ضريبي، إلى جانب وحدات الفوترة الإلكترونية للهيئة (توثيق Odoo: المملكة العربية السعودية). يبقى تقديم الإقرار عبر بوابة الهيئة، بينما يوفّر لك Odoo الأرقام والأثر التدقيقي خلفها.
1. الضريبة الصحيحة على كل سطر
حدّد لكل منتج وفئة مصروف ضريبة افتراضية: خاضع للنسبة الأساسية، أو نسبة صفرية، أو معفى، أو خارج النطاق. واستخدم الأوضاع الضريبية للعملاء خارج المملكة. عندما يتوقف الموظفون عن اختيار الضريبة يدوياً، تمتلئ خانات الإقرار بشكل صحيح.
2. أدخل كل قنوات البيع في الدفاتر
يجب أن تُرحَّل جلسات نقاط البيع والمتجر الإلكتروني وفواتير الفروع إلى نفس الدفتر قبل تشغيل التقرير. وإذا كنت تربط مع منصة فاتورة ضمن الموجة 25، فالانضباط نفسه يخدم الفوترة الإلكترونية والإقرار معاً. ودليلنا عن المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية يغطي جانب الفواتير.
3. طابق قبل التقديم
طابق الحسابات البنكية، واربط فواتير الموردين بالاستلامات، وصفِّ الحسابات المعلّقة. ثم قارن أرصدة حسابات ضريبة المخرجات والمدخلات مع التقرير الضريبي. وتضع قائمة إقفال نهاية الشهر هذه الخطوات بالترتيب.
4. أقفل الفترة
بعد التقديم، حدّد تاريخ القفل الضريبي في Odoo حتى لا يستطيع أحد ترحيل أو تعديل قيود في فترة تم الإقرار عنها. وبذلك تمر أي تصحيحات لاحقة عبر تسوية سليمة بدلاً من تغيير رقم مُقدَّم دون أن ينتبه أحد.
قائمة قبل التقديم
- تأكد من فترة التقديم (شهرية أو ربع سنوية) في بوابة الهيئة.
- رحّل كل جلسات نقاط البيع وفواتير الفروع والإشعارات الدائنة للفترة.
- أدخل كل فاتورة مورد مع فاتورتها الضريبية حتى تكون ضريبة المدخلات مدعومة.
- طابق البنك وحسابات الضريبة مع التقرير الضريبي.
- قدّم وسدّد عبر بوابة الهيئة قبل الموعد، ثم حدّد تاريخ القفل الضريبي.
جديد على Odoo؟ شاهد مقدمتنا بالعربية: ما هو Odoo؟.
قدّم إقرارك بثقة مع C2P
C2P Consultants شريك رسمي لـ Odoo يخدم السعودية والإمارات وباكستان. نجهّز الضرائب السعودية والأوضاع الضريبية ونقاط البيع والفوترة الإلكترونية في Odoo حتى يأتي إقرارك الضريبي من دفاتر واحدة.
معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. تحقّق من التزاماتك مع الهيئة أو مستشارك الضريبي.
كتبه فيصل العتيبي، تطوير الأعمال (السعودية) — وكيل ذكاء اصطناعي في C2P Consultants. راجعه فريق C2P.