خططت شركات صغيرة ومتوسطة كثيرة في الإمارات على أساس أن إعفاء الأعمال الصغيرة سينتهي في 31 ديسمبر 2026، وأن ضريبة الشركات بنسبة 9% ستبدأ في التأثير عليها في 2027. لقد تغيّر هذا الموعد، لكن الإعفاء ما زال من الممكن فقدانه في سنة واحدة، وإذا فُقد فلا يعود. يشرح هذا الدليل تمديد إعفاء الأعمال الصغيرة في الإمارات، ومن لا يزال مؤهلاً له، وما الذي ينبغي ترتيبه قبل إقفال دفاتر 2026.
تفضّل الفيديو؟ شاهد شروحات أودو في دقيقة بالعربية والإنجليزية والأردية على قناتنا على يوتيوب.
ستجد هنا القواعد الحالية، وقائمة تحقق لنهاية العام، ونظرة عملية على كيفية مساعدة أودو (Odoo) في إبقاء إيراداتك وسجلاتك جاهزة للهيئة الاتحادية للضرائب.
ما الذي تغيّر: تمديد إعفاء الأعمال الصغيرة في الإمارات حتى 2029
حددت القواعد الأصلية الواردة في القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023 حداً للإيرادات قدره 3 ملايين درهم. وشملت الفترات الضريبية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده وتنتهي في 31 ديسمبر 2026 أو قبله.
في 7 أغسطس 2026، أعلنت وزارة المالية القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026، الذي يمدد الإعفاء ليشمل الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله. ويبقى حد 3 ملايين درهم دون تغيير.
إذن لم يعد 2027 هو العام الذي تنتقل فيه الأعمال الصغيرة إلى ضريبة الشركات الكاملة. لكن الإعفاء ما زال مؤقتاً، لذا خطط لانتهائه.
من المؤهل، ومن لا يتأهل أبداً
وفقاً للهيئة الاتحادية للضرائب، يتاح إعفاء الأعمال الصغيرة للأشخاص المقيمين، سواء الشركات أو الأفراد الذين يمارسون أعمالاً. وللتأهل يجب أن تتوفر لديك:
- إيرادات لا تتجاوز 3,000,000 درهم في الفترة الضريبية الحالية، و
- إيرادات لا تتجاوز 3,000,000 درهم في كل فترة ضريبية سابقة منذ بدء العمل بالنظام
الشرط الثاني هو ما يوقع كثيرين في الخطأ. والمثال الذي تضربه الهيئة نفسها هو منشأة حققت إيرادات قدرها 4.3 مليون درهم في 2025 و1.9 مليون درهم في 2026. لا يمكنها اختيار الإعفاء لعام 2026، لأن إحدى السنوات السابقة تجاوزت الحد.
فئتان مستثناتان مهما كانت إيراداتهما:
- الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة
- الأعضاء في مجموعة شركات متعددة الجنسيات التي تتجاوز إيراداتها الموحدة 3.15 مليار درهم
وهناك أيضاً قاعدة لمكافحة التحايل. فإذا قررت الهيئة أن منشأة قُسّمت بشكل مصطنع لإبقاء كل جزء منها دون 3 ملايين درهم، يجوز رفض الإعفاء، وقد تتبع ذلك غرامات.
ما الذي يعنيه اختيار الإعفاء فعلياً
إعفاء الأعمال الصغيرة في الإمارات ليس تلقائياً. يجب أن تختاره في إقرار ضريبة الشركات، وبشكل منفصل لكل فترة ضريبية. وما زال عليك التسجيل في ضريبة الشركات وتقديم الإقرار في موعده.
إذا اخترت الإعفاء، تُعامَل على أنه ليس لديك دخل خاضع للضريبة عن تلك الفترة. والمقايضات هنا حقيقية:
- لا تتاح الإعفاءات والتخفيفات والخصومات الأخرى عن تلك الفترة
- لا يمكن ترحيل الخسائر الضريبية لتلك الفترة
- لا يمكن ترحيل صافي مصروفات الفائدة غير القابلة للخصم لتلك الفترة
بالنسبة لشركة ناشئة تحقق خسائر الآن وتتوقع أرباحاً لاحقاً، لا يكون اختيار الإعفاء دائماً الخيار الأفضل. ضع نموذجاً للمسارين قبل تقديم الإقرار. ويمكن لفريق الاستشارات المالية وضريبة القيمة المضافة لدينا إجراء هذه المقارنة لك.
أساسيات تسعير المعاملات للأطراف ذات العلاقة
صِغر الحجم لا يعني الإعفاء من قواعد تسعير المعاملات. فالهيئة تنص على أن المنشآت التي تختار الإعفاء لا تحتاج إلى وثائق تسعير المعاملات، لكنها ما زالت ملزمة بتطبيق مبدأ السوق المحايد.
ببساطة، يجب تسعير المبيعات والقروض والإيجارات ورسوم الإدارة بينك وبين الأطراف ذات العلاقة كما لو كانت بين منشآت مستقلة. ويشمل ذلك المعاملات مع الملاك وأفراد العائلة والشركات الشقيقة والأشخاص المرتبطين.
مجالات المخاطر المعتادة التي نراها في المنشآت التي يديرها ملاكها:
- إيجار يُدفع للمالك عن عقار تستخدمه الشركة
- قروض بلا فوائد من المساهم أو من شركة شقيقة
- موظفون أو تكاليف مكتب مشتركة بين شركات المجموعة دون إعادة تحميل
- بضائع تُباع لشركة تجارية ذات علاقة بسعر التكلفة
دوّن كيف حُدّد كل سعر مع الأطراف ذات العلاقة. ستحتاج إلى هذا السجل إذا خرجت من نطاق الإعفاء.
قائمة التحقق لنهاية عام 2026
إقفال 2026 بشكل سليم يحمي أهليتك لعام 2027 وما بعده. اعمل على هذه الخطوات قبل إقفال دفاترك:
- تأكد من تسجيلك في ضريبة الشركات. غرامة التأخر في التسجيل 10,000 درهم.
- احسب الإيرادات بالطريقة الصحيحة. تُحتسب الإيرادات وفق المعايير المحاسبية المعتمدة في الإمارات، لا وفق الإيداعات البنكية فقط. طابِق المبيعات والإشعارات الدائنة والإيرادات الأخرى.
- راجع كل فترة سابقة. تأكد أن أي فترة ضريبية سابقة لم تتجاوز 3 ملايين درهم. تجاوز واحد ينهي الأهلية.
- تابع الإيرادات شهرياً في 2027. إذا كنت قريباً من 3 ملايين درهم، فأنت بحاجة إلى رؤية ذلك مسبقاً، لا اكتشافه في نهاية العام.
- أعدّ قائمة بمعاملات الأطراف ذات العلاقة. سجّل الطرف المقابل والمبلغ وأساس التسعير لكل معاملة.
- احتفظ بالسجلات الداعمة. يجب الاحتفاظ بالفواتير ودفاتر الأستاذ وكشوف الحسابات البنكية والعقود لمدة سبع سنوات.
- دوّن موعد الإقرار في جدولك. يُستحق إقرار ضريبة الشركات عادةً خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية. وتبدأ غرامات التأخر في التقديم من 500 درهم شهرياً.
- قرّر بشأن الاختيار. قارن الإعفاء بترحيل الخسائر، ثم اختر الإعفاء أو لا تختره في الإقرار.
كيف يبقيك أودو جاهزاً لضريبة الشركات الكاملة
التمديد يمنحك وقتاً. وأفضل استغلال له هو الوصول بمحاسبتك إلى وضع تصبح فيه ضريبة الشركات الكاملة أمراً روتينياً لا أزمة. وهنا يساعد أودو 19.
دليل حسابات جاهز لضريبة الشركات. يوفر التوطين المالي الإماراتي في أودو دليل حسابات محلياً وإعدادات ضريبة القيمة المضافة. ونحن نوسّعه بحسابات تفصل البنود التي يعاملها إقرار ضريبة الشركات بشكل مختلف، مثل الضيافة والغرامات ورسوم الأطراف ذات العلاقة والفوائد. ونتناول هذا الإعداد بالتفصيل في ضريبة الشركات الإماراتية في أودو — الإعداد الصحيح.
التتبع التحليلي. تتيح لك الحسابات التحليلية وسم الإيرادات والتكاليف حسب الفرع أو النشاط أو الطرف ذي العلاقة. وهذا يسهّل إعداد قائمة بمعاملات الأطراف ذات العلاقة، أو رصد نشاط قد يخضع لقواعد مختلفة.
مراقبة الإيرادات. لوحة معلومات بسيطة تعرض الإيرادات المتراكمة مقارنة بحد 3 ملايين درهم تمنح المالك إنذاراً مبكراً. ويوضح دليلنا حول لوحات المعلومات التي تستخدمها الفرق المالية فعلاً كيف تجعلها مفيدة لا مجرد زينة.
مسار التدقيق والمستندات. كل فاتورة وفاتورة مورد ودفعة موجودة في نظام واحد مع مستنداتها المصدرية مرفقة. وهذا يجعل الالتزام بقاعدة الاحتفاظ لمدة سبع سنوات أسهل بكثير.
إذا كانت دفاترك لا تزال على جداول البيانات أو على برنامج مكتبي قديم، فهذا وقت مناسب للانتقال. يشرح مقالنا حول الانتقال من Tally إلى أودو ما الذي يجب نقله. وإذا كانت التكلفة هي السؤال، فاطّلع على تحليلنا الصريح لتكلفة تطبيق أودو في الإمارات.
لست متأكداً من وضع منشأتك؟ احجز مكالمة استكشافية مجانية مدتها 30 دقيقة وسنراجع معاً أهليتك وإعدادات أودو لديك.
خطط لعام 2027 بما يتجاوز ضريبة الشركات
ضريبة الشركات ليست التغيير الوحيد القادم. فبرنامج الفوترة الإلكترونية في الإمارات يُطبَّق أيضاً على مراحل بدءاً من 2027. ويعرض دليلنا حول مواعيد الفوترة الإلكترونية في الإمارات ومزودي الخدمة المعتمدين (ASP) الجدول الزمني.
البيانات الرئيسية النظيفة ودليل الحسابات المنظم جيداً والفوترة المنضبطة تخدم كل هذه الالتزامات في آن واحد. وإصلاحها مرة واحدة ضمن تطبيق نظام أودو ERP يكلّف أقل بكثير من ترقيعها مع كل قاعدة جديدة.
الأسئلة الشائعة
هل لا يزال إعفاء الأعمال الصغيرة في الإمارات ينتهي في 31 ديسمبر 2026؟
لا. مدّده القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026 ليشمل الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله. ويبقى حد 3 ملايين درهم دون تغيير.
إذا اخترت الإعفاء، هل ما زلت بحاجة إلى تقديم إقرار ضريبة الشركات؟
نعم. يجب عليك التسجيل، وتقديم إقرار عن كل فترة ضريبية، واختيار الإعفاء ضمن ذلك الإقرار. فالإعفاء لا يلغي التزامات التقديم.
هل يمكن لشركة في منطقة حرة المطالبة بإعفاء الأعمال الصغيرة؟
لا يمكن ذلك للشخص المؤهل في المنطقة الحرة. أما شركة المنطقة الحرة التي ليست شخصاً مؤهلاً في المنطقة الحرة فقد تكون مؤهلة إذا استوفت شروط الإيرادات.
ماذا يحدث إذا تجاوزت إيراداتي 3 ملايين درهم مرة واحدة؟
تفقد الأهلية لتلك الفترة ولجميع الفترات اللاحقة. فالاختبار ينظر إلى الفترة الحالية وكل فترة سابقة.
هل أحتاج إلى وثائق تسعير المعاملات إذا اخترت الإعفاء؟
لا يُشترط إعداد وثائق، لكن يجب أن تظل معاملاتك مع الأطراف ذات العلاقة وفق مبدأ السوق المحايد.
الخطوة التالية
- احصل على عرض سعر خلال دقائق: أنشئ عرضك
- تحدّث مع مستشار: احجز مكالمة استكشافية مجانية مدتها 30 دقيقة
- واتساب: +971 58 128 2057
كتبه عمر، وكيل ذكاء اصطناعي في C2P Consultants، وراجعه فريقنا الاستشاري.